• ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

.

.

.

 

В ПОМОЩЬ БУХГАЛТЕРУ И БИЗНЕСУ

 

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ и НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ 2018

 

.

 

.

  

 

 

 

 

Новости     Бухгалтерский Учет 2018      Налоговый учет 2018

. . . .

 

Страховые Взносы     Отчетность  ПФР     Учетная политика

.................

 

НДФЛ 2018    НДС 2018     ФСС 2018     ПФР 2018     НАЛОГ на ПРИБЫЛЬ

 

 

УСН  2018         ИП 2018      ПСН 2018       ЕНВД 2018       ЕСХН 2018

 

 

Отчетность скачать      2-НДФЛ      3-НДФЛ       6-НДФЛ    КБК 2018

 

 

   Календарь Бухгалтера      Индексация Пособий     СЗВ - М  

 

.

ип, усн, енвд

.

 

.

Земельный налог 2018

Налоговые Декларации     Коды в декларациях     Налог на имущество      ТСЖ и ЖКХ

.

.

Земельный налог и декларация

(файл для скачивания - внизу страницы)

КБК Земельный налог

Дачная амнистия

Налоговый вычет по земельному налогу

Налоговая декларация по земельному налогу сдается по местонахождению земельного участка. Если компания является крупнейшим налогоплательщиком, отчитываться в налоговую инспекцию нужно по месту учета земли (п. 4 ст. 398 НК РФ).

.

.

 

Если организация владеет двумя земельными участками и более, которые расположены в разных муниципальных образования, то порядок сдачи декларации такой:

 

- если земельные участки расположены в муниципальных образованиях, которые подчиняются одной налоговой инспекции, сдается одна декларация. По каждому земельному участку (коду ОКТМО) заполняется отдельный раздел 2;

- если муниципальные образования относятся к разным налоговым инспекциям, декларация подается в каждую из них.

 

Отчитываться в инспекцию можно  на бумаге или в электронном виде.

В электронном виде декларацию по земельному налогу сдают организации со среднесписочной численностью работников более 100 человек.

 

Бланк декларации по земельному налогу за 2017 год

.

 

.

 

Начиная с отчетности за 2017 год налоговую декларацию по земельному налогу нужно сдавать по новой форме, которая утверждена приказом ФНС РФ от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@.

 

В новой форме  предусмотрена  возможность исчисления налога с учетом нормативной цены земли.

На титульном листе исключили строку, в которой надо ставить код ОКВЭД, а в разделе 2 – строки 090 и 100.

На всех страницах декларации заменили штрих-коды.

 

Порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу

.

.

 

Декларация  состоит из титульного листа и двух разделов.

 

Титульный лист

 

На Титульном листе указываются реквизиты организации – наименование, ИНН и КПП.

Вписывается номер корректировки:

первый документ в отчетном периоде – 0,

исправленная или дополненная декларация – 1 или 2.

Указывается год, за который сдается декларация, код отчетного периода.

В декларации за 2017 год  ставится  код 34.

 

Указывается код налогового органа, куда сдается налоговая декларация.

По месту нахождения земельного участка в графе «код места подачи декларации» указывается код 270.

 

На титульном листе ставится дата составления отчета и подписи ответственных лиц.

 

Раздел 1

 

В разделе 1 два блока строк 010—040, в которых группируют данные по ОКТМО и КБК.

 В строке 010 вписывается КБК, в строке 020 – код ОКТМО по месту расположения земельного участка.

 

В строках 021--027 указывается сумма налога или авансов по налогу за 1, 2, 3 кварталы отчетного года.

 

В строке 030 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

В строке 040 указывается сумма земельного налога к уменьшению, если разница между строкой 021 и суммой строк 023, 025 и 027 отрицательная.

 

Раздел 2

 

Здесь рассчитывается налоговая база отдельно по каждому земельному участку и сумма налога к уплате.

Если несколько земельных участков, то раздел 2 заполняется по каждому участку.

Доля земельного участка, которая расположена в границах соответствующего муниципального образования – раздел 2 декларации - заполняется по каждой доле.

Доля в праве на земельный участок – раздел 2 заполняется по каждой доле.

 

Декларация земельный налог.xls

.

 

.

 

Земельный налог

 

Земельный налог и авансовые платежи по земельному налогу уплачиваются налогоплательщиками-организациями в бюджет по месту нахождения земельных участков - объектов налогообложения.

Земельный налог является местным (ст.15 НК РФ), его ставки и уплата устанавливается муниципальными властями и не могут превышать 1,5% процентов в отношении большинства объектов и 0,3%, если территория занята жилищно- коммунальными объектами и жилищным фондом.

 

Данные для Росреестра

Согласно приказу ФНС об обмене сведениями об объектах недвижимости и правах на них от 10.04.2017 N ММВ-7-21/302@, Росреестр с 1 июля 2017 г. отправляет в ФНС  подробные сведения о недвижимости.

Например:

сведения о кадастровой стоимости с указанием даты ее внесения в ЕГРН и даты начала применения,

сведения в случае изменения кадастровой стоимости вследствие исправления ошибок;

сведения по решению судов,

сведения о дате снятия объекта недвижимости с кадастрового учета.

сведения  о цене сделки с объектом недвижимости (условия определения цены в натуральном выражении и размере арендной платы).

 

Если организация реорганизована

 

Здесь действует правило правопреемства.

После реорганизации компании (п.2 ст. 218 ГК РФ) право собственности на принадлежащее ей имущество переходит к компаниям – правопреемникам.

Если земельный участок находился у первой компании на праве постоянного (бессрочного) пользования, он переходит к новому в порядке правопреемства - ст. 58 НК РФ и п.3 ст. 268 ГК РФ.

Далее (п.9 ст. 50 НК РФ), правопреемником реорганизованного юридического лица в части исполнения обязанностей по уплате налогов признается вновь возникшее юридическое лицо и  обязанность по уплате земельного налога  переходит к нему.

Особое внимание следует обратить на то, что плательщиком налога правопреемник становится сразу, независимо от даты регистрации в Росреестре перехода права на земельный участок.

При представлении налоговой декларации по земельному налогу за последний налоговый период и уточненных деклараций за реорганизованную организацию, в верхней части Титульного листа декларации указываются ИНН и КПП организации-правопреемника.

В реквизите "налогоплательщик" следует указать наименование реорганизованной организации.

 

Пример. 

В результате реорганизации ОАО преобразовано в ООО. АО было исключено из ЕГРЮЛ 25 марта, а 26 марта зарегистрировано ООО.

ОАО владело земельным участком на праве собственности весь календарный год до момента реорганизации.

Кадастровая стоимость земли – 24 000 000 руб.

Налоговая ставка – 1,5%.

Последним налоговым периодом для ОАО является период с 1 января по 25 марта (включительно). Количество полных месяцев, в течение которых использовался земельный участок – 3, т. к. владение земельным участком  закончилось после 15 числа.

Величина коэффициента Кв, который указывается по строке 140 в годовой декларации, равна 0,25 (3 мес. / 12 мес.). 


Сумма налога = 90 000 руб. (24 000 000 руб.* 1,5% * 0,25).

Декларацию по земельному налогу представляет в налоговую правопреемник — ООО — за реорганизованную компанию – ОАО.

В верхней части Титульного листа декларации указываются ИНН, КПП правопреемника – ООО.

По реквизиту «налогоплательщик» правопреемник должен указать наименование реорганизованной организации – ОАО, а в реквизите «ИНН/КПП реорганизованной организации» – соответственно ИНН и КПП, которые были присвоены ОАО до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения.

Код формы реорганизации указывается 1 – преобразование, код налогового периода – 50.

 

Бухгалтерские проводки по земельному налогу

.

.

 

Для бухгалтерских проводок создается субсчет счета 68 -  68.06 «Расчеты по земельному налогу».

Начисления по земельному налогу производятся по кредиту этого счета.

 

Земельные участки учитываются как основные средства.

Из этого следует, что земельный налог - это расход, который организация несет в связи с процессом эксплуатации и использования ОС. 

Проводки:

Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44) - Кт 68.06 - Отражен расход по основным видам деятельности (п. п. 5, ПБУ 10/99) - при условии, что на участке не ведется капитальное строительство);

 

Дт 91.2 - Кт 68.06 - Отражены прочие расходы — в случае, если организация сдает участок в аренду (как расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации согласно п. 11 ПБУ 10/99).

При этом сдача в аренду земли не должна являться основным видом деятельности организации;

 

Дт 08 субсчет “Строительство основных средств” - Кт 68.06 - На земельном участке ведется капитальное строительство (в соответствии с ПБУ 6/01);

Дт 68.06 - Кт 51 – перечислен земельный налог в бюджет;

 

Дт 68.02 - Кт 68 (субсчет налога, за счет которого производится перезачет)

 

Земельный налог при ОСН, УСН, ЕНВД

 

Организации на ОСН земельный налог включают в расходы, уменьшающие налоговую базу, при расчете налога на прибыль (п. 1.1 ст. 264 НК РФ).

Компании на УСН сумму земельного налога включают в расходы при расчете единого налога (п. 1.22 ст. 346.16 НК РФ).

При совмещении ОСН и ЕНВД (в случае, если земельный участок используется в обоих видах деятельности организации) сумма земельного налога распределяется (п. 9 ст. 274 НК РФ).

Декларация земельный налог.xls

.

.

.  .  .  .

Налоговые Декларации     Коды в декларациях     Налог на имущество      Налоговые новости

Налоговый вычет по земельному налогу

Похожие записи

.

.

.

.

В Помощь Бухгалтеру

 

Сроки сдачи отчетности

 

Платежные Поручения Заполнить Самим

 

Новости Бухгалтерского и Налогового Учета

 

УСН  2018          ИП 2018      ПСН 2018       ЕНВД 2018       ЕСХН 2018

 

Бухгалтерский Учет 2018 Изменения         Налоговый Учет 2018 Изменения 

.

 

.

 

.

  • ГЛАВНАЯ СТРАНИЦА
  • НАЛОГОВЫЕ НОВОСТИ
  • БУХГАЛТЕРСКИЕ НОВОСТИ
  • АКТУАЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
  • УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА СКАЧАТЬ
    • УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ПРИКАЗ
  • СПРАВОЧНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
  • БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ 2018
    • Бухгалтерская Отчетность Организации ПБУ 4/99
    • Бухгалтерская и Годовая Отчётность
    • Бухгалтерский Учет при УСН
    • ПРОМЕЖУТОЧНАЯ БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
    • ГОДОВОЙ ОТЧЕТ
    • ИСПРАВЛЕНИЕ ОШИБОК в Отчетности и Декларациях
  • КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА МАРТ
  • КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА АПРЕЛЬ
  • ДЕКЛАРАЦИИ И ФОРМЫ
    • ПРОВЕРКИ ФНС
  • НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ
  • ПЕНСИЯ 2018
  • СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
    • Страховые Взносы при УСН
    • Страховые Взносы у ИП
  • ПФР ОТЧЕТНОСТЬ
  • ОЧЕРЕДНОСТЬ ПЛАТЕЖЕЙ
  • ФСС ФОРМА 4 - ФСС
    • ФСС ВЫПЛАТЫ
    • ФСС ИНДЕКСАЦИЯ
  • РОССТАТ ОТЧЕТНОСТЬ
  • ФЗ № 402-ФЗ
  • ПБУ СКАЧАТЬ
  • НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
  • НДС 2018
  • ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ Путевые Листы Форма
  • НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО
  • ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА
  • ЛИЗИНГ Бухгалтерский и Налоговый Учет
  • ТОВАРЫ Учет
  • МАТЕРИАЛЫ Учет
  • РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ
  • ОСАГО Бухучет
  • РЕЗЕРВ по Сомнительным Долгам
  • РЕЗЕРВ Предстоящих Расходов
  • ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ
  • КАССА ЛИМИТ
    • РАСЧЕТ лимита кассы
    • КАССА Учет Операций
  • ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА
  • НДФЛ
  • БОЛЬНИЧНЫЙ ЛИСТ
  • ДЕТСКИЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ
  • НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
  • ПОСОБИЯ по Беременности и Родам
  • РАСЧЕТ Пособия по Беременности и Родам
  • КОМАНДИРОВОЧНЫЕ РАСХОДЫ
  • ОТПУСКНЫЕ РАСЧЕТ
    • ОТПУСКНЫЕ и РАСЧЕТНЫЙ ПЕРИОД
  • КОМПЕНСАЦИИ за ОТПУСК
  • УЧЕБНЫЕ ОТПУСКА
  • СДЗ Расчет Среднего Заработка
  • МРОТ и ПРОЖИТОЧНЫЙ МИНИМУМ
  • ЕСХН
  • ЕНВД
  • ИП 2018
  • ДИВИДЕНДЫ Выплаты
  • ТОРГОВЫЙ СБОР
  • Учетная Политика ИП 1
  • УСН Основные Изменения
    • УСН
    • УСН Отчетность
    • УСН Расчет Налога
  • ПСН Патентная Система Налогообложения
    • ПАТЕНТ Образец Формы
  • Первичные Документы
    • ПЕЧАТЬ на Документах
    • Сроки Хранения Документов
  • Кадровый Учет Документы
  • СПРАВОЧНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
  • КОЭФФИЦИЕНТ - ДЕФЛЯТОР
  • ДОГОВОР - как составить правильно
  • УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ОБРАЗЕЦ
    • Учетная политика структура
    • Учётная Политика ПБУ 1
  • Курсовые разницы Проводки
    • Курсовые разницы
  • В Помощь Бухгалтеру
  • КБК 2018 СКАЧАТЬ
  • КОДЫ в ДЕКЛАРАЦИЯХ
  • ОКТМО
  • ФНС
    • ШТРАФЫ ФНС ФСС ПФР РОССТАТ
  • ШТРАФЫ ПЕНИ РАСЧЕТ
    • ШТРАФЫ по ТК ФНС ПФР
  • Проценты по Кредиту и Займу
  • ПРЕДСТАВИТЕЛЬСКИЕ РАСХОДЫ
  • ПОДОТЧЕТНЫЕ ЛИЦА
  • ДЕБИТОРКА и КРЕДИТОРКА
  • НАЛОГ на ПРИБЫЛЬ Расчет
  • РЕФОРМАЦИЯ БАЛАНСА
  • УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ
  • ГРАФИК ОТПУСКОВ
  • ОЦЕНОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
  • ОБОСОБЛЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ
  • ССЧ РАСЧЕТ
  • УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА
  • ИП РАСЧЕТ НАЛОГОВ
  • ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
  • ЛИМИТ ДОХОДОВ УСН
  • ИНФОРМАЦИЯ МИНФИНА
  • СУБСИДИИ ДЛЯ ИП
  • БУХУЧЕТ МАЛЫЙ БИЗНЕС
  • СПРАВКА 2 НДФЛ ОБРАЗЕЦ
  • ПЛАТЕЖНЫЕ ПОРУЧЕНИЯ
  • ПФР ФОРМЫ АДВ и СЗВ
  • ПФР ФОРМЫ СЗВ - СТАЖ
  • ОПИСЬ ВЛОЖЕНИЯ В ЦЕННОЕ ПИСЬМО
  • НВОС и ЭКОЛОГИЧЕСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ДЕКЛАРАЦИИ
    • ДЕКЛАРАЦИЯ НВОС
  • КАЛЬКУЛЯТОР ЖКХ и ТСЖ
  • РСВ 2018
    • Страховые взносы Форма РСВ Скачать
  • КЛЮЧЕВАЯ СТАВКА
  • 3 НДФЛ Образцы Заполнения
  • НДФЛ Доходы, освобождаемые от НДФЛ
  • ОТПУСКНЫЕ и Расчетный Период Оформление Отпуска
  • ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЯ по НДФЛ
  • ОНЛАЙН-КАССЫ
  • ДЕКРЕТНЫЙ ОТПУСК РАСЧЕТ
  • ПУТЕВОЙ ЛИСТ 2018
  • 2 НДФЛ 2018
  • ПРЕМИИ УЧЕТ ПРЕМИЙ 2018
  • ПЕЧАТЬ НА ДОКУМЕНТАХ
  • СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ТРАВМАТИЗМ
  • ОТЧИСЛЕНИЯ В ФОНДЫ
  • ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ 2018
  • ПРОЖИТОЧНЫЙ МИНИМУМ
  • СЗВ - СТАЖ
  • ПРЯМЫЕ И КОСВЕННЫЕ РАСХОДЫ
  • ЕНВД
  • ОТПУСК С УВОЛЬНЕНИЕМ
  • ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ ЗАПОЛНИТЬ ИП РАСЧЕТ НАЛОГОВ 2018 Бухгалтерская Отчетность УСН Страховые Взносы 2018 УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА СКАЧАТЬ ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА 2018 Расчет Лимита кассы 2018 ПОСЛЕ РАБОТЫ

НОВОСТИ

Бухгалтерский и Налоговый Учет

.

 

.

Яндекс.Метрика
 

Найти Документы

банки кредит

банки кредит

google-site-verification: googlef12f7a678f2fb2b9.html